Taglio del cuneo fiscale 2025: le FAQ NoiPA su bonus e detrazioni fiscali per i redditi fino a 40.000 euro

Il taglio del cuneo fiscale introdotto dalla Legge di Bilancio 2025 prevede due forme di agevolazione fiscale erogate da NoiPA, in base al reddito complessivo dei dipendenti pubblici. I lavoratori con reddito fino a 20.000 euro riceveranno un Bonus fiscale (art. 1, comma 4), mentre chi ha un reddito tra 20.001 e 40.000 euro beneficerà di un’ulteriore detrazione fiscale (art. 1, comma 6). Queste misure sono destinate a ridurre il carico fiscale sui dipendenti e verranno applicate in automatico a partire dal mese di giugno 2025, con effetto retroattivo dal 1° gennaio.

Bonus fiscale per redditi fino a 20.000 euro: importi e modalità di calcolo

Il Bonus fiscale spetta ai lavoratori dipendenti con reddito complessivo annuo fino a 20.000 euro. L’importo è calcolato in percentuale sul reddito da lavoro, con le seguenti aliquote: 7,1% fino a 8.500 euro, 5,3% tra 8.501 e 15.000 euro, e 4,8% per redditi fino a 20.000 euro. Questo bonus non concorre alla formazione del reddito imponibile, garantendo così un risparmio diretto sullo stipendio. L’erogazione avverrà in modo centralizzato e automatizzato da parte di NoiPA, senza necessità di presentare domanda.

Ulteriore detrazione per redditi tra 20.001 e 40.000 euro: importi progressivi e simulazione calcolo

Ai dipendenti con redditi compresi tra 20.001 e 40.000 euro spetta un’ulteriore detrazione fiscale di 1.000 euro per chi rientra nella fascia 20.001–32.000 euro. Per i redditi da 32.001 a 40.000 euro, la detrazione decresce progressivamente fino ad azzerarsi al superamento della soglia. Il calcolo prevede la formula: 1.000 x [(40.000 – Reddito complessivo) / 8.000]. Ad esempio, con un reddito di 36.000 euro, la detrazione spettante sarà di 500 euro. Anche questa misura sarà applicata automaticamente sui cedolini NoiPA.

Applicazione dei benefici NoiPA, modalità di rinuncia e recupero somme: tutte le risposte operative sul taglio del cuneo fiscale

L’applicazione dei benefici fiscali da parte di NoiPA sarà visibile nei cedolini stipendiali a partire da giugno 2025, con specifici codici identificativi: E11 per il Bonus fiscale e E12 per l’Ulteriore Detrazione. È possibile rinunciare ai benefici se si prevede di superare le soglie di reddito, accedendo alla propria Area Riservata sul portale NoiPA. Le rinunce comunicate entro il 25 maggio 2025 avranno effetto anche sulle mensilità da gennaio a maggio. Le somme già percepite verranno recuperate in sede di conguaglio fiscale. È sempre possibile revocare la rinuncia, riattivando il beneficio entro l’anno.

Le FAQ sul taglio del cuneo fiscale

1. Quali sono le misure previste dalla Legge di Bilancio 2025 per il taglio del cuneo fiscale?

Il taglio del cuneo fiscale previsto dalla Legge 30 dicembre 2024, n. 207 (Legge di Bilancio per l’anno 2025) consiste nell’erogazione, da parte del datore di lavoro (in questo caso NoiPA), di uno dei seguenti benefici fiscali, in base al reddito complessivo annuo del dipendente:

• un Bonus fiscale per redditi fino a 20.000 euro (art. 1, comma 4);
• una Ulteriore detrazione per redditi compresi tra 20.001 e 40.000 euro (art. 1, comma 6).

2. Chi ha diritto al bonus e come viene calcolato?

Il bonus spetta ai lavoratori dipendenti con reddito complessivo annuo fino a 20.000 euro.

L’importo del bonus è calcolato sul reddito da lavoro dipendente rapportato all’intero anno, secondo le seguenti percentuali:

• 7,1% per redditi fino a 8.500 euro;
• 5,3% per redditi da 8.501 a 15.000 euro;
• 4,8% per redditi da 15.001 a 20.000 euro

Il bonus non concorre alla formazione del reddito imponibile.

3. In cosa consiste l’ulteriore detrazione fiscale e a chi spetta?

L’ulteriore detrazione fiscale spetta ai dipendenti con reddito complessivo annuo compreso tra 20.001 e 40.000 euro, in aggiunta alle detrazioni fiscali già previste, è attribuita un’ulteriore detrazione fiscale annua:

• pari a 1.000 euro per i redditi tra 20.001 e 32.000 euro;
• di importo progressivamente decrescente per i redditi da 32.001 a 40.000 euro, fino ad azzerarsi al superamento della soglia.

4. Come si calcola l’importo progressivamente decrescente dell’ulteriore detrazione al superamento dei 32.000 euro di reddito complessivo?

Se l’ammontare del reddito complessivo è compreso tra 32.001 euro 40.000 euro, l’importo dell’ulteriore detrazione sarà pari al prodotto tra 1.000 euro e l’importo corrispondente al rapporto tra 40.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 8.000 euro:

Euro 1.000 x [(40.000 – Reddito complessivo del lavoratore) / 8.000]

ESEMPIO: Se il reddito complessivo di un dipendente è pari a 36.000 euro, la detrazione annua spettante sarà:

Detrazione = 1.000 × [(40.000 – 36.000) / 8.000] = 1.000 × [4.000 / 8.000] = 1.000 × 0,5 = 500 euro

5. Quando viene applicato il taglio del nucleo fiscale dal servizio NoiPA?

NoiPA applica le misure a partire dal mese di giugno, con decorrenza 1° gennaio 2025 e ne garantisce l’attribuzione per le mensilità successive.

6. Cosa succede per il periodo gennaio–maggio 2025?

Nel cedolino ordinario di giugno 2025 verranno riconosciuti anche i benefici spettanti per le mensilità da gennaio a maggio.

7. Come sono identificati nel cedolino di giugno 2025 i benefici spettanti per il periodo gennaio–maggio?

I rimborsi appariranno nel cedolino con i seguenti codici:

• E11– CREDITO ART.1 COM 4 l.207/2024 (per il Bonus)
• E12 – ULTERIORE DETR. ART.1 COMMA 6 L. 207/2024 (per l’Ulteriore Detrazione)

8. Come saranno identificate, nei cedolini successivi, le voci relative al bonus e all’ulteriore detrazione?

Il Bonus sarà esposto nella sezione “Altri assegni” con la dicitura Bonus Art. 1 c. 4 L. 207/24, mentre gli importi relativi all’Ulteriore Detrazione, che nel cedolino stipendiale vengono sommati alle altre detrazioni fiscali, saranno riportati all’interno di un messaggio a cedolino, con la dicitura Ulteriore Detrazione Art. 1 c. 6 L. 207/24.

9. Come fa NoiPA a sapere se ho diritto al beneficio?

Per determinare l’eventuale diritto al bonus o all’ulteriore detrazione, NoiPA calcola il reddito annuo 2025 utilizzando le seguenti informazioni:

• i redditi percepiti fino all’ultima emissione stipendiale disponibile, sommati alla proiezione del reddito previsto per le mensilità residue dell’anno in corso, compresa la tredicesima mensilità;
• i dati della Certificazione Unica 2024, per eventuali compensi aggiuntivi percepiti nell’anno precedente;
• solo per l’Ulteriore detrazione, l’eventuale reddito forzato impostato nel sistema, se presente.

NoiPA applica, per ciascun dipendente, il valore più elevato tra quelli risultanti dai criteri sopra indicati.

10. I benefici fiscali vengono applicati automaticamente?

Sì. Tali benefici sono attribuiti dal servizio NoiPA sulla base delle informazioni presenti nel sistema e calcolati (vedi faq n.8), in modalità centralizzata e automatizzata ai dipendenti il cui reddito rientra nei limiti previsti dalle normative.

11. Posso rinunciare ai benefici fiscali previsti dalla Legge di bilancio 2025?

Sì. Se prevedi di superare le soglie di reddito complessivo previste dalla normativa – ad esempio, perché percepisci altri redditi non noti al sistema NoiPA – puoi rinunciare al beneficio

12. Come si fa a rinunciare al beneficio fiscale?

Per rinunciare a uno o più benefici fiscali, accedi alla tua Area riservata dal Portale NoiPA.

All’interno del menù Servizi, seleziona l’ambito Stipendiali e clicca sul pulsante Gestione benefici fiscali per accedere al self-service dedicato

13. Posso rinunciare a più benefici contemporaneamente?

Sì, ma dovrai effettuare una richiesta separata per ciascun beneficio.

14. La rinuncia ha effetto immediato?

Con riferimento ai benefici fiscali previsti dalla Legge di Bilancio 2025, in prima applicazione, le rinunce comunicate entro domenica 25 maggio 2025 avranno effetto, oltre che sulla mensilità di giugno, sul riconoscimento dei benefici spettanti per le mensilità da gennaio e maggio.

Le rinunce inserite dopo il 25 maggio 2025 avranno decorrenza dalla mensilità successiva, compatibilmente con i tempi tecnici di elaborazione.

Per verificare da quale mese avrà effetto la rinuncia, è sufficiente accedere alla schermata iniziale del servizio Gestione benefici fiscali, selezionare Elenco richieste e consultare il campo Rata applicazione associato a ciascuna richiesta registrata.

15. In caso di rinuncia, quando vengono recuperate le somme eventualmente già percepite?

Le somme eventualmente già percepite nelle mensilità precedenti all’applicazione della rinuncia saranno recuperate da NoiPA in sede di conguaglio fiscale.

16. Quali effetti ha la rinuncia ai benefici fiscali sul conguaglio di fine anno?

Qualora si sia percepito uno dei benefici fiscali, bonus o ulteriore detrazione, in sede di conguaglio fiscale, la rinuncia effettuata in qualsiasi momento dell’anno in corso avrà effetto per l’intero anno.

17. Perché conviene rinunciare se si superano le soglie di reddito?

I dipendenti che prevedono di superare le soglie di reddito previste dalla normativa – ad esempio, perché titolari di redditi non considerati dal sistema NoiPA – potranno rinunciare al beneficio per evitare, in sede di conguaglio fiscale o dichiarazione dei redditi, la restituzione (anche parziale) di somme percepite indebitamente

18. Posso cambiare idea e ripristinare il beneficio?

Sì, è sempre possibile revocare la rinuncia. Il medesimo self-service consente di ripristinare il beneficio in qualsiasi momento nell’anno in corso.